A AUDITORIA NA DETEÇÃO E PREVENÇÃO DA FRAUDE NO RELATO FINANCEIRO

Abstract

O presente relatório é fruto do estágio curricular realizado na entidade My Business Consultores Financeiros e Informáticos, Lda. para a conclusão do Mestrado em Contabilidade e Finanças da Faculdade de Economia da Universidade de Coimbra. Na primeira experiência profissional a mestranda confirmou a importância da ética, independência e ceticismo dos profissionais de contabilidade na realização das demonstrações financeiras para uma apresentação fidedigna da situação de uma empresa. A fraude e evasão fiscal são questões económicas globais de preocupação prioritária. Nas economias desenvolvidas do mundo, escândalos como de Maxwell, WorldCom e Enron despontaram preocupações nos investidores e credores sobre a veracidade dos relatórios financeiros divulgados pelas organizações. O auditor externo, assim como o interno, deve garantir que as demonstrações financeiras são precisas, que estão em conformidade com os requisitos regulamentares e que fornecem uma visão apropriada do desempenho e posição financeira da organização auditada.O presente relatório sendo uma revisão de conceitos e resultados de pesquisas nesta área, consegue evidenciar que, não se sabendo os limites da astúcia e esperteza humana para o planeamento de esquemas fraudulentos, existe a possibilita de a fraude não ser detetada. Como resultado, para diminuir essa possibilidade é essencial gerenciar o risco de fraude em cada empresa auditada por meio da identificação de fatores de risco, ou seja, acontecimentos que indiciam um incentivo, pressão ou oportunidade para a fraude.

This report is the result of the curricular internship carried out at the entity My Business Consultores Financeiros e Informáticos, Lda. for the completion of the Master's degree in Accounting and Finance of the Faculty of Economics of the University of Coimbra. In her first professional experience, the student confirmed the importance of ethics, independence and skepticism of the accounting professionals in the preparation of financial statements for a reliable presentation of a company's situation. Tax fraud and tax evasion are global economic issues of priority concern. In the developed economies of the world, scandals such as Maxwell's, WorldCom and Enron have raised concerns in investors and creditors about the veracity of financial reports disclosed by organizations. Moreover, the State, considered as a provider of public goods and services, is financed by tax revenues, so the attempt by companies to manipulate their results in order to decrease or eliminate tax payments is detrimental to the welfare of society.The external auditor, like the internal auditor, must ensure that the financial statements are accurate, comply with regulatory requirements, and provide an appropriate view of the audited organization's performance and financial position.This report being a review of concepts and research findings in this area, succeeds in highlighting that, not knowing the limits of human cunning and cleverness in planning fraudulent schemes, there is a possibility that fraud may go undetected. As a result, to diminish this possibility it is essential to manage the risk of fraud in each audited company through the identification of risk factors, i.e., events that indicate an incentive, pressure or opportunity for fraud.