O processo de auditoria bancária

Abstract

No presente relatório, irão ser abordados vários temas teóricos que serão basilares e introdutórios à compreensão das tarefas práticas, posteriormente descritas, na área da auditoria de instituições financeiras – bancos. De entre vários tópicos relevantes para a atualidade, serão equacionados neste relatório temas como imparidades – normalmente falha em honrar os compromissos relativamente às instituições financeiras às quais solicitam financiamentos analisadas pelos auditores na tarefa de análise de crédito; e não concessão de crédito - Dificuldades das instituições financeiras – bancos, em conceder crédito devido aos elevados níveis de imparidade por parte dos seus atuais clientes, que limitam a concessão atual e futura de crédito a estas instituições. Deste modo, será descrito o processo de auditoria bancária nas várias fases e pelos vários procedimentos efetuados, salientando exemplos práticos em fases diferentes como a avaliação do risco e controlo interno, através de procedimentos como apoio na identificação dos processos que têm impacto nas áreas significativas, avaliações preliminares do controlo interno dos processos de rotina, realização dos testes aos controlos das empresas existentes para os processos de rotina, bem como participação nas avaliações finais do controlo interno; ou na fase da auditoria final, em procedimentos como apoio na confirmação dos parâmetros do modelo de imparidade, realização de procedimentos substantivos nas áreas de menor risco e apoio na realização de procedimentos alternativos na confirmação de posições de circularização.